ISAE 3000 - Tiêu chuẩn quốc tế về các cam kết đảm bảo
Tiêu chuẩn quốc tế về cam kết đảm bảo (ISAE) 3000 là tiêu chuẩn đảm bảo toàn cầu để báo cáo về các biện pháp kiểm soát tại các tổ chức dịch vụ nhằm bảo vệ các cổ đông và công chúng nói chung khỏi các sai sót kế toán và hành vi gian lận.
Một cam kết ISAE 3000 cho phép một tổ chức dịch vụ có các chính sách và quy trình kiểm soát được đánh giá và thử nghiệm bởi bên thứ ba. Các cơ hội thăng tiến đã được xác định là kết quả của quy trình trong nhiều lĩnh vực hoạt động.
Các tổ chức tuân theo tiêu chuẩn ISAE 3000 xác định mục đích kiểm soát của họ và đảm bảo rằng mục đích đó phù hợp với nhu cầu của khách hàng. Nói cách khác, nếu tổ chức cung cấp thông tin tài chính có thể tác động đến báo cáo tài chính của khách hàng, thì có khả năng bạn sẽ được yêu cầu kiểm toán ISAE 3000 SOC1.
Phạm vi áp dụng của ISAE 3000
ISAE 3000 áp dụng cho các cam kết đảm bảo được thực hiện bởi các đơn vị kiểm toán hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ đảm bảo độc lập, bao gồm:
Báo cáo ESG và tính bền vững (Sustainability Reports).
Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ (Internal Control Assurance).
Đánh giá tuân thủ quy định pháp lý hoặc tiêu chuẩn cụ thể.
Các báo cáo đặc biệt theo yêu cầu của bên thứ ba hoặc tổ chức quản lý.
Quy trình thực hiện theo ISAE 3000
Việc thực hiện cam kết đảm bảo theo ISAE 3000 bao gồm các bước quan trọng sau:
Bước 1: Khởi động cam kết đảm bảo
Xác định phạm vi của cam kết đảm bảo.
Trao đổi với khách hàng về mục tiêu, kỳ vọng và phương pháp tiếp cận.
Xác định mức độ đảm bảo:
Đảm bảo hợp lý (Reasonable Assurance): Đánh giá chuyên sâu với mức độ tin cậy cao.
Đảm bảo giới hạn (Limited Assurance): Kiểm tra ở mức độ ít nghiêm ngặt hơn.
Bước 2: Lập kế hoạch
Xác định các tiêu chí đảm bảo phù hợp (ví dụ: GRI, SASB, ISO 14001, hoặc các quy định ESG).
Đánh giá rủi ro liên quan đến thông tin cần đảm bảo.
Thiết lập phương pháp và thủ tục kiểm tra.
Bước 3: Thực hiện đánh giá
Thu thập bằng chứng phù hợp thông qua phỏng vấn, kiểm tra tài liệu, xác minh dữ liệu.
Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ và quy trình báo cáo.
Đánh giá độ tin cậy và tính nhất quán của dữ liệu.
Bước 4: Báo cáo đảm bảo
Chuẩn bị báo cáo theo ISAE 3000, trong đó nêu rõ:
Phạm vi đánh giá.
Tiêu chí áp dụng.
Hạn chế của cam kết đảm bảo.
Kết luận đảm bảo (hợp lý hoặc giới hạn).
Gửi báo cáo cho các bên liên quan (ban lãnh đạo, cổ đông, nhà đầu tư, tổ chức kiểm soát…).
Bước 5: Hoàn tất và theo dõi
Thảo luận với khách hàng về kết quả đánh giá.
Đề xuất cải tiến nếu có phát hiện rủi ro hoặc sai sót.
Theo dõi việc thực hiện các khuyến nghị đảm bảo.
Lợi ích của việc áp dụng ISAE 3000
Tăng cường tính minh bạch và tin cậy: Đảm bảo thông tin phi tài chính và ESG có độ chính xác cao.
Giúp doanh nghiệp đáp ứng yêu cầu của nhà đầu tư và đối tác: Nhiều tổ chức tài chính và đối tác kinh doanh yêu cầu báo cáo có kiểm định độc lập.
Hỗ trợ tuân thủ quy định: Giúp doanh nghiệp đáp ứng các tiêu chuẩn quốc tế như GRI, TCFD, EU CSRD.
Nâng cao uy tín thương hiệu: Xây dựng lòng tin với các bên liên quan, đặc biệt trong các lĩnh vực như ESG, chuỗi cung ứng và tài chính bền vững.
LIÊN HỆ ĐỂ ĐƯỢC GIẢI ĐÁP MIỄN PHÍ !
Hà Nội : Ms Lan Anh
#Hotline: 0824 647 279
#Email: anh.nguyen@iscvietnam.net
#Website: https://iscvietnam.net
#Zalo: https://zalo.me/3014216325814962649
#Likedln:https://www.linkedin.com/in/isc-vi%E1%BB%87t-nam-36a2352a2/
Hồ Chí Minh: Ms. Vân Phạm
#Hotline: 0933 09 6426
#Email: van.pham@iscvietnam.net
Đà Nẵng: Ms Thảo Đỗ
#Hotline: 0707 185165
#Email: thao.do@iscvietnam.net
Văn Phòng ISC Việt Nam
➤ Hà Nội: Số 18 Tam Trinh, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội.
➤ Đà Nẵng: 498 Bùi Trang Chước, Cẩm Lệ, Đà Nẵng.
➤ Hồ Chí Minh: 8/29 Hoàng Hoa Thám, Phường 7, Bình Thạnh, Hồ Chí Minh
